2017年的《最正规外围足球平台》(TCJA)对美国税收制度进行了重大改革, 影响个人, 家庭, 企业也一样. 然而, 重要的是要认识到，TCJA中的许多条款将于12月31日到期, 2025. 在我们接近TCJA的日落条款时, 了解这些变化对您的影响并做出相应的计划是非常重要的.
TCJA是什么?
减税和就业法案(TCJA)是唐纳德·特朗普总统于2017年12月签署成为法律的一项重要税收立法. 它代表着几十年来美国税法最重大的改革之一.
TCJA引入了各种旨在刺激经济增长的条款, 简化税法, 并为纳税人提供救济. 然而, 这些条款中的许多都是暂时的，除非国会采取行动延长它们，否则它们将到期.
什么会随着TCJA的日落而消失?
- 所得税:
TCJA实施的所得税减免到期可能会对许多美国人产生直接影响. 税率等级将恢复到tcja之前的水平, 导致许多纳税人的税率增加. 例如, 我们许多30多岁和40多岁的客户可能会看到他们的联邦所得税税率从24%跃升至28%.考虑到未来可能会有更高的税收, 您可能想要调查利用当前较低括号的途径. 这可能涉及到在可行的情况下考虑增加收入等策略, 比如通过罗斯个人退休账户转换或缴纳罗斯401(k)养老金. - 扣除:
根据TCJA，标准扣除额几乎翻了一番, 为数百万纳税人提供税收减免. 到2024年，联合申报人的税收为2.4万美元，单个纳税人为1.2万美元. 到2026年，这将恢复到tcja之前的水平. 这将使逐项而不是标准扣除额对许多人更有吸引力.TCJA扩大了儿童税收抵免, 每个孩子的最高信用额度加倍, 让更多的家庭都能享受到.TCJA还取消了对超过某些AGI阈值的申报者的总体允许逐项扣除的逐步淘汰. 不过，它也调整了几项主要的分项扣除. 以前, 详细列出者可以要求扣除所有州和地方财产税(SALT)。, 以及更多的所得税或销售税. TCJA对州和地方税收总额的逐项扣除设定了上限, 限制在10美元以内,对于单个和联合申报人，每年都有5000美元.抵押贷款利息扣除也发生了变化. TCJA成立之前, 纳税人可以在购买(或实质性翻新)主要和次要住宅的第一笔100万美元债务的抵押贷款支付中扣除利息, 除了第一个100美元,000美元的房屋净值债务.
然而, 让纳税人在tcja之后获得新的抵押贷款, 扣除仅限于头750美元的利息,000美元的住房抵押贷款债务.
到2026年，所有这些扣除都将恢复到tcja之前的水平.
- 遗产及赠与税:
根据TCJA, 遗产税和赠与税免税额从2011年的500万美元翻了一番，单人申报的免税额超过1100万美元，夫妻申报的免税额为2200万美元. 如今，联邦遗产税和赠与税的起征点为13美元.每人6100万美元，27美元.夫妻2200万.到2026年，这一豁免将恢复到tcja之前的水平，基本上减半. 预计每人将在700万美元左右徘徊，已婚夫妇将接近1400万美元.适用于应课税遗产分别超过1,300万元或2,400万元的个人或家庭, 重要的是要巩固遗产计划，并在可行的情况下通过遗产和赠与策略利用目前的高免税额. 例如，现在捐赠1100万美元，免税额预计将降至6美元.到2026年将达到800万美元，这将额外增加4美元.从遗产税中扣除200万. 然而, 这样的操作是复杂的，应该只有在房地产律师的指导下进行, 财务顾问, 或者税务顾问.
- 符合条件的营业收入扣除:
QBI扣除额, 或符合条件的企业收入扣除, 允许符合条件的个体户和小企业主从他们的税收中扣除高达20%的合格业务收入. 在一般情况下, 2024年的总应税收入必须低于191美元,单一申报人950美元，383美元,900是联合申报者. - QBI扣除的目的是帮助非C公司企业与C公司降低的21%税率竞争.从2026年开始，QBI扣除额将不再适用. QBI扣除为大大小小的直通实体都节省了大量的税收. 大约95%的美国企业属于这一类. 因此，我们预计国会将面临相当大的压力，以保持QBI扣除.
TCJA什么时候日落?
TCJA的大部分变更将于2025年12月31日到期. 这些变化只是暂时的, 加快审批速度，减轻对联邦赤字的影响. 虽然国会有可能将TCJA条款延长到2025年以后, 这一前景仍然悬而未决。.
我该如何计划TCJA的日落?
- 你可能想考虑罗斯转换:
如果你有一个不可扣除的传统IRA，那么你可能要考虑在2026年之前将其转换为罗斯IRA. 对于不可扣除的传统IRA，你缴纳税后资金. 如果你把钱投资了并且有了收益, 收入在提取或转换为罗斯时应纳税. 一旦进入罗斯个人退休账户，这笔钱就可以免税了.如果你预计在tcja日落后面临更高的边际税率, 在TCJA税率仍然适用的时候，尽早为你的IRA资金纳税可能是有利的，而不是等到税率恢复到TCJA之前的水平. - 你可以考虑早点把钱传给下一代:
当TCJA日落时, 个人终身遗产税和赠与税免税额将从大约1400万美元减少到700万美元. 这意味着，如果你有一大笔财产，在TCJA日落之前尽早转移资产可能是有利的.例如，你可能拥有价值1100万美元的遗产. 如果你决定在2026年捐出这笔钱，大约700万美元将免交联邦遗产税, 剩下的400万美元需要纳税. 然而, 如果你在2025年年底前捐出1100万美元, 所有这些财产可能都有资格免交赠与税和遗产税.
然而, 重要的是要认识到，最有效的策略取决于你的独特情况. 因此, 在做出任何重大的财务选择之前，向财务顾问寻求指导是非常明智的.
